2015年1月，國務(wù)院決定全面啟動機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革。昨日，國務(wù)院對外公布了《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》，今后機關(guān)事業(yè)單位將為近4000萬機關(guān)事業(yè)單位人員建立職業(yè)年金，個人繳費比例為本人繳費工資的4%。

此外，《辦法》提出，實賬積累形成的職業(yè)年金基金，實行市場化投資運營，按實際收益計息。而職業(yè)年金基金投資運營收益，按規(guī)定計入職業(yè)年金個人賬戶。

職業(yè)年金個人繳工資4% 在職期間去世可繼承

【繳費】

繳費基數(shù)與養(yǎng)老保險一致

今年1月份，國務(wù)院發(fā)布《機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》中明確提出“建立職業(yè)年金制度”。其中明確，單位按本單位工資總額的8%繳費，個人按本人繳費工資的4%繳費。

昨日公布的《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》重申了上述做法，單位和個人繳費基數(shù)與機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)一致。按照《辦法》規(guī)定，職業(yè)年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔(dān)。

具體來看，單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。單位和個人繳費基數(shù)與機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)一致。

如果工作人員變動工作單位，怎么辦？對此，《辦法》規(guī)定，職業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。工作人員升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，其職業(yè)年金個人賬戶由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理運營。

此外，如果新就業(yè)單位已建立職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，原職業(yè)年金個人賬戶資金隨同轉(zhuǎn)移。

【領(lǐng)取】

在職期間去世 余額可繼承

在今年1月份發(fā)布的《機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》中，對于“領(lǐng)取年金”的表述為“工作人員退休后，按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇”。

根據(jù)昨日公布的《辦法》，職業(yè)年金基金采用個人賬戶方式管理。機關(guān)事業(yè)單位工作人員可以在三種條件下領(lǐng)取職業(yè)年金。

第一種情形是“退休后按月領(lǐng)取”?！掇k法》規(guī)定，工作人員在達到國家規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式。第二種情況是工作人員出國(境)定居人員的職業(yè)年金個人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。第三種情況則是工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

《辦法》明確，未達到上述職業(yè)年金領(lǐng)取條件之一的，不得從個人賬戶中提前提取資金。

■ 追問

1 職業(yè)年金是“變相福利”？

中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院社會保障系主任褚福靈認(rèn)為，建立職業(yè)年金制度是由于我國要建立多層次的養(yǎng)老保險制度，“基本加補充”是養(yǎng)老保險改革的要點和方向。

中國人民大學(xué)中國社會保障研究中心副主任楊立雄解釋，其實養(yǎng)老金的“三個支柱”中的第一支柱是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，第二是企業(yè)年金，第三是商業(yè)養(yǎng)老保險。但是，目前我們國家并沒有建立起來這樣的三個支柱。在國外，企業(yè)年金是非常普遍的做法。

楊立雄舉例說，一些事業(yè)單位和機關(guān)的工作人員是高學(xué)歷，目前醫(yī)生和教師是事業(yè)單位的主要組成人員。假如一個人讀完博士已經(jīng)30歲的話，他離退休只有30年。如果一個城鎮(zhèn)企業(yè)工作者16歲可以工作，同樣在60歲退休，繳44年的養(yǎng)老保險。

他認(rèn)為，如果不建立職業(yè)年金制度，那么上述的兩種群體退休后，兩者領(lǐng)取的養(yǎng)老金差距會拉大，而這也是不公平的。

2 養(yǎng)老金待遇將建調(diào)整機制？

今年1月份，國務(wù)院決定全面啟動機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革，這意味著我國施行了20年的養(yǎng)老金雙軌制終于退出歷史舞臺。

除了建立“職業(yè)年金”外，楊立雄認(rèn)為，養(yǎng)老金并軌之后，可以建立養(yǎng)老金待遇調(diào)整機制。

他解釋，上個世紀(jì)90年代，在改革城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度時，將養(yǎng)老金替代率設(shè)定為70%左右。但是隨著社會平均收入的快速增長，養(yǎng)老金替代率呈現(xiàn)下降趨勢。目前，全國養(yǎng)老金平均替代率已低于50%，北京上海等發(fā)達地區(qū)甚至低于40%。

楊立雄說，由于沒有其他支柱養(yǎng)老金做補充，退休人員感覺收入偏低。為此，中央政府連續(xù)十年提高城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金待遇。這種調(diào)整措施只是權(quán)宜之計，不僅給財政帶來較重負(fù)擔(dān)，也破壞了現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度。

他認(rèn)為，如果沒有正常的調(diào)整機制，公務(wù)員和事業(yè)單位人員在養(yǎng)老金并軌后將會感受到更大的不公，從而造成整個社會成員對養(yǎng)老金制度的不滿。因此，并軌之后還需要設(shè)計一個更為科學(xué)的待遇調(diào)整機制，讓退休人員共享社會發(fā)展成果。

圖解職業(yè)年金

職業(yè)年金

是指機關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，建立的補充養(yǎng)老保險制度。

職業(yè)年金繳費

單位 繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%

個人 繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣

職業(yè)年金基金

●單位繳費

●個人繳費

●職業(yè)年金基金投資運營收益

●國家規(guī)定的其他收入

(職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開管理，保證職業(yè)年金財產(chǎn)獨立性，不得挪作其他用途。)

如何領(lǐng)取職業(yè)年金

●按月領(lǐng)取

工作人員辦理退休手續(xù)后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式。

●一次性支付

出國(境)定居人員的職業(yè)年金個人賬戶資金，可一次性支付給本人。

●余額繼承

工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

職業(yè)年金制如何實現(xiàn)

上世紀(jì)90年代初

企業(yè)養(yǎng)老保險制度改革時，就提出要建立多層次的養(yǎng)老保險體系。

2008年

事業(yè)單位改革試點對建立職業(yè)年金制度進行探索，做了大量的摸底測算工作。

2015年初

國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，要求機關(guān)事業(yè)單位應(yīng)為工作人員建立職業(yè)年金。

■ 它山之石

外國職業(yè)年金如何運作？

●德國 早在1889年就以立法形式確立了國家老年年金制度。德國目前的養(yǎng)老保險制度包括法定養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險三部分，其中的企業(yè)養(yǎng)老保險部分等同于職業(yè)年金。目前，德國法定養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險所支付養(yǎng)老金的比例大約分別為70%、20%和10%。

●美國 養(yǎng)老責(zé)任由政府、社會和個人三方共同承擔(dān)。在基本社會保障制度之外，美國政府和一些公司還建有各自的退休金制度，即為美國版本的“職業(yè)年金”。以美國政府制定的“聯(lián)邦雇員退休制度”為例，政府工作人員除參加社會保障制度、繳納社保稅之外，還必須每月上繳工資收入的1.3%，政府工作人員退休后可根據(jù)其退休時的薪水、工齡長短等領(lǐng)取相應(yīng)的退休金。

●英國 養(yǎng)老制度由國家養(yǎng)老金計劃、職業(yè)養(yǎng)老金計劃和個人養(yǎng)老金計劃等三個支柱構(gòu)成，其中職業(yè)養(yǎng)老金參與者占英國全部人口的45%左右，已經(jīng)成為英國養(yǎng)老金體系中最重要的組成部分，是大部分退休人員的主要收入來源。所有年收入7475英鎊以上、年齡在22歲到法定退休年齡之間、沒有參加任何職業(yè)養(yǎng)老計劃的都將“自動加入”職業(yè)養(yǎng)老金計劃。雇主繳納雇員工資的3%，雇員本人繳納4%，政府以稅收讓利的形式計入1%，合計8%的繳費注入雇員的個人賬戶。職業(yè)養(yǎng)老金計劃積累的資金主要投資于以股票為主的資本市場。

 

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